Collectieve pensioentoezegging of Groepsverzekering
Via de tweede pijler van de nieuwe WAP kunnen werkgevers
de initiatief nemen om aan de werknemers van de onderneming een groepsverzekering
te laten afsluiten via een bedrijfspensioenstelsel of via een
(sectoraal) pensioenfonds.
Men kan in beide gevallen kiezen tussen
gewone pensioentoezegging (klassieke groepsverzekering) of tussen een
sociale toezeggingsplan. We bespreken hier verder hoofdzakelijk de gewone
pensioentoezegging of groepsverzekering.
Schematische voorstelling groepsverzekering. |
|
Soorten groepsverzekeringen
Type "vooropgesteld doel" of vaste
prestatie: de op einddatum vastgestelde prestaties aan de werknemer
zijn vooraf bepaald in het reglement. De prestatie is afhankelijk van de brutoloon
en van de loopbaan. DE werkenemer weet hier exact hoeveel hij op einddatum
zal ontvangen.
Type "cafetarieplan":
de werkgever bepaalt en kent een bepaald budget toe aan elke werknemer. Hierbij
bepaalt de werkgever eveneens welke pensioenverzekering en aanvullende waarborgen
kunnen worden onderschreven. Binnen dit budget kan de werknemer vrij bepalen
welke waarborgen en risico's hij wenst te onderschrijven. Het saldo gaat naar
pensioenopbouw.
Type "vaste bijdrage": de
jaarpremie voor de prestaties is een vaste % van het loon (bvb 3.66 % op brutoloon.
Type "cash balance": bij
dit systeem worden op geregelde tijdstippen een vooropgesteld bedrag gestort
aan de groepsverzekering met een gewaarborgd rendement.
De betaling van de premie:
Afhankelijk van de gekozen prestaties en de in de reglement
bepaalde punten, wordt onder andere besproken wie de premies betaalt. Over het
algemeen betaalt de werkgever de premies, maar een gecombineerde financiering
waarbij de werknemer een deel financieert behoort tot de mogelijkheden. Dit
wordt vaker gedaan bij de cafetariaplannen, waarbij de werknemer
zijn waarborgen zelf kan bepalen.
Voorwaarden tot aansluiting:
Hier kan men in tegenstelling tot de sociale pensioentoezegging
voordelen gaan toekennen aan bepaalde categorien van werkenelers (op niveau
van kaderleden, arbeiders, directieleden,...) De indeling dient op basis van
objectieve en redelijke verantwoorde criteria te berusten.
Er geldt eveneens een verplichte aansluiting voor alle
werknemers vanaf de leeftijd van 25 jaar die in die bepaalde categorie vallen.
Er mag ook geen verschillen bestaan tussen de werknemers onderling (geen discriminatie
op basis van geslacht, deeltijdse of voltijdse werknemers ...)
Toepassing van de fiscale regels eigen aan elke waarborg
(zowel voor de premies als voor de prestaties).
Zowel voor werkgever als voor werknemer geldt de informatieplicht
over het verstrekken van gegevens ivm het pensioenplan. Werkgever dient oa.
een jaarlijkse piche aan de werknemer te overhandigen en de werknemer dient
aan de werkgever correcte informatie te geven over bestaande plannen, of over
zijn burgelijke staat.
Opting-out en opting-up:
Sociale pensioentoezegging is een nieuw begrip en is
gebonden aan strikt bepaalde voorwaarden. De toezegging wordt paritair
beheerd en moet in een extra luik solidariteit (vb. vergoeding tijdelijke arbeidsongeschiktheid,
vergoeding invaliditeit) voorzien worden. Een sociale pensioentoezegging is
vrijgesteld van de 4.4% premietaks en vakt buiten de loonnorm.
Ook kan een onderneming die reeds aan een sectoraal
pensioenfonds is aangesloten ook zelf voor een groepsverzekering zorgen. Dit
noemt men "opting-out". Wenst diezelfde onderneming
bovenop een bestaand sectoraal plan een bijkomende groepsverzekering afsluiten,
dan kan dit ook, mens spreekt dan van "opting-up".
Premietaks
Op volgende verzekeringen geldt een premietaks
van 4,4%
- verzekeringen die enkel voorzien van een dekking pensionering en/of overlijden
voorzien
- collectieve toezeggingen die een aanvulling zijn op de wettelijke uitkering
bij invaliditeit
Op volgende verzekeringen geldt een premietaks
van 9,25 %
- individuele toezeggingen die een aanvulling zijn op de wettelijke uitkeringen
bij arbeidsongeschiktheid.
- aanvullende delling medische kosten
Stopzetting of einde van de groepsverzekering
De uitkering van de prestaties:
Kapitaal- of rente-uitkeringen?
De aangeslotene kan bij een pensioentoezegging kiezen voor een rente of een
kapitaaluitkering. De WAP bepaalt dat de aangeslotene het recht heeft om zijn
kapitaal in een rente om te zetten in een lijfrente. Bij de omzetting naar
lijfrente zal het kapitaal eerst belast worden volgens de fiscaliliteit
voor kapitaalsuitkeringen waarna het nettokapitaal omgezet zal worden in een
lijfrente. Bij de lijfrente dient u jaarlijks 3% van het nettokapitaal aan
te geven als roerende inkomen in uw belastingsaangifte. Er wordt dan een afhouding
gedaan van 15% roerende voorheffing.
Bij kapitaaluitkeringen blijven
de reeds bestaande fiscale regels gelden:
stap 1. afhouding van 3.55% Risiv
bijdrage max. 2 % solidariditeitsinhouding op het kapitaal. Men bekomt het
belastbaar kapitaal.
stap 2. op het belastbaar kapitaal
worden afgehouden:
- 16.5 % belasting op het kapitaal gevormd door
werkgeversbijdragen
- 10 % belasting op het kapitaal gevormd door werknemersbijdragen
Tenslotte wordt op het bekomen
saldo gemeentebelastingen geheven.
Bij overlijden van de verzekerde
voor einddatum, wordt het kapitaal aan de nabestaanden uitgekeerd als kapitaal.
Om
alles te weten over de taksen en bijdragen op de premies en op het kapitaal,
klik hier >>>
Eindleeftijd en vroegtijdige stopzetting
Er geldt een algemene afkoopverbod voor 60 jaar. Wanneer
een werknemer uit een plan treedt, met vervroegd pensioen gaat of zijn recht
op afkoop wenst te laten gelden kan dit pas ten vroegste op zijn 60-jarige leeftijd.
Plannen die lopen van vóór 15/11/2003 mogen de bepaalde
afkoopmogelijkheden beschreven in dat plan in geval van (brug)pensionering blijven
bestaan tot en met 31/12/2009.
Let op: de betaalde premies zijn fiscaal aftrekbaar in de mate dat zij een
aanvullend pensioen verzekeren dat, samen met het wettelijk pensioen, niet
hoger is dan 80% van de laatste normale brutojaarbezoldiging voor een volledige
looptijd.( 80%-regel ) berekening 80% regeling
>>>
Vergelijking
de voordelen van een groepsverzekering tegenover een salarisverhoging van
5.000 euro>>>
Vraag hier meer info over dit
product >>>
|
